Transakčná daň na Slovensku je účinná od 1. apríla 2025 a ovplyvňuje všetky odvetvia. Málokto si však uvedomuje, že e-commerce segment aj rôznymi obsurdnými spôsobmi. Eshopy, ktoré fungujú čisto online bez kamenných predajní, a teda nie sú vôbec schopné prijímať platby v hotovosti - ako napríklad HORECA segment - tvoria skupinu, ktorá je transakčnou daňou zaťažená pravdepodobne najviac.
Pozor, táto daň sa vzťahuje aj na finančné transakcie pri refundácii/ vrátení tovaru. Čo to môže znamenať pre malé eshopy, ktoré majú príjmy len z predaja online, majú malú maržu, ktorú im už aj tak sťahujú globální hráči a marketplaces? Odpovedzte si sami.
15 najčastejších situácií, kedy (nielen) e-shopy platia transakčnú daň:
1. Úhrada faktúr dodávateľom
Pri platbách za tovar či služby dodávateľom sa uplatňuje transakčná daň vo výške 0,4 percenta z celej hodnoty transakcie, s maximálnym limitom 40 € na jednu transakciu. V prípade, ak máte eshop bez kamennej prevádzky a teda prijímate všetky platby na účet, rovnako z účtu uhrádzate všetky dodávateľské faktúry, ktoré sú touto daňou zaťažené.
2. Daň z DPH
Nie, to nie je vtip. Platby štátu, ako napríklad daň zo zisku, či odvedenie DPH, je síce od transakčnej dani oslobodené, ALE keď platíte dodávateľovi platbu za faktúru, tak odvádzate transakčnú daň z celej sumy faktúry, čiže vrátane DPH.
3. Výplata miezd zamestnancom
Pri prevode čistých miezd zamestnancom z firemného účtu sa uplatňuje transakčná daň.
4. Splátky úverov alebo lízingu
Platby súvisiace so splácaním úverov či lízingových zmlúv podliehajú transakčnej dani.
5. Transakčná daň z daní
Podľa zverejnených informácií od bánk a finančnej správy je platba dane z príjmu oslobodená od transakčnej dane, keďže ide o zákonom stanovenú povinnosť voči štátu. Málokto si však uvedomuje, že transakčná daň zvyšuje počet položiek spracovávaných v účtovníctve a teda vám priamo môže zvýšiť platby za spracovanie účtovnej agendy. A teda za zvýšenú platbu za spracovanie účtovníctva budete platiť aj vyššiu transakčnú daň.
6. Platby za marketingové služby
Úhrady za online reklamu, SEO optimalizáciu či iné marketingové služby sú tiež zdanené transakčnou daňou.
7. Platby za mediálne kredity
Ak investujete do marketingu, a je v podstate jedno, či ide o platby lokálnym publisherom a médiám, alebo veľkým globálnym sociálnym médiám, či iným platformám, odporúčame platiť kartou. V prípade, ak uhrádzate kredity vopred zálohovou faktúrou, aj z tejto častokrát nemalej sumy, odvádzate transakčnú daň.
8. Nákup softvérových licencií
Platby za licencie potrebné pre chod e-shopu, ako sú e-commerce platformy či účtovné systémy, podliehajú dani.
9. Daň za poplatok za spracovanie inej meny ako Eur
Niektoré banky si spoplatňujú spracovanie transakcie v inej mene, ako je Euro. Tým pádom opäť z tohto poplatku platíte transakčnú daň. Najčastejšie sa s platbou v inej mene môžete stretnúť pri dodávkach tovaru od dodávateľov mimo eurozóny, platbu za softvéry, shipping a podobne.
10. Platby za logistické služby
Úhrady za služby kuriérskych spoločností či skladovanie tovaru sú zdanené transakčnou daňou.
11. Výber hotovosti z účtu
Pri výbere hotovosti z podnikateľského účtu sa uplatňuje transakčná daň vo výške 0,8 percenta z vyberanej sumy, bez horného limitu.
12. Platby za prenájom priestorov
Úhrady nájomného za kancelárske či skladové priestory podliehajú transakčnej dani.
13. Platby za odborné konzultácie
Honoráre za právne, daňové či iné odborné poradenstvo sú zdanené transakčnou daňou.
14. Refundácie zákazníkom
Pri vrátení peňazí zákazníkom za vrátený tovar alebo zrušenú objednávku sa uplatňuje transakčná daň, takže ak poskytujete zákazníkom benefit možnosť vrátiť tovar zadarmo, vrátený tovar sa vám predraží 2krát.
15. Prevody financií medzi viacerými účtami
Niektoré eshopy vedú svoje bankové účty vo viacerých bankách a to z viacerých možných dôvodov. Poznám klientov, ktorí si takto oddeľujú disponibilné budgety, alebo majú jednoducho oddelené bankové kontá per krajina. Prevádzanie vlastných financií medzi účtami je však od 1.4. tohto roka, taktiež zaťažené transakčnou daňou.
+ Perlička na záver pre agentúry
Ak cez agentúru alebo dodávateľa "preteká" mediálny budget, nezabúdajte, že aj z refakturovanej služby, v tomto prípade hodnoty mediálneho budgetu, odvediete daň, čo opäť vedie len k znižovaniu marže, ale tentokrát na strane agentúr a dodávateľov.